Research Article
BibTex RIS Cite

Etik Ve Vergi Etiği: Wagner’ın Vergileme İlkeleri Açısından Teorik Bir Değerlendirme

Year 2021, Volume: 6 Issue: 2, 85 - 97, 25.10.2021

Ahmet Arslan , Ayşe Aydın

Abstract

İyi bir vergi sisteminde olması gereken birçok vergileme ilkesi bulunmaktadır. Bu ilkeler yardımıyla optimal açıdan en uygun vergi sistemi arayışları devam etmektedir. Bu ilkelerin etik ve vergi etiği açısından uyumunun sorgulanması daha iyi ve toplum için faydalı bir vergi sistemine ulaşabilmek için yol gösterici olacaktır. Bu amaçla bu çalışmada genel etik kaideleri vergi etiği kavramı ile bir arada ele alınarak vergileme ilkeleri genel etik anlayışı ve vergi etiği açısından değerlendirilmeye tabi tutulmuş ve mevcut ilkelerin etik açısından eksiklikleri ve artı yönleri açıklanarak eksikliklere yönelik önerilere yer verilmiştir. .

Keywords

Etik Vergi Etiği Vergileme İlkeleri Optimal Vergileme

References

  • Aktan, C. Can (2006). Vergi Psikolojisinin Temelleri ve Vergi Ahlâkı. C.C. Aktan, D.Dileyici
  • & D.Y. Vural(Ed.), Vergileme Ekonomisi Ve Vergileme Psikolojisi (ss. 125-137) Seçkin Yayıncılık.
  • Allıngham, M.G. & Sandmo, A. (1972). Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis. Journal of Public Economics, v. 1, November, 323-338.
  • Alm J., Mckee M., Beck W.,Amazıng G.(1990). TaxAmnestıes And Compliance, National Tax Journal, 43(1).
  • Andreoni, J., Erard B., Feınstein J.. (1998). "Tax Compliance", Journal of Economic Literature, 36, 818-860.
  • Başoğlu A., Sağbaş İ.(2005), İlköğretim Çağındaki Öğrencilerin Vergileri Algılaması: Afyonkarahisar İli Örneği, Afyon Kocatepe Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, 7(2), 30.
  • Cowell, F. A. (1 992). "Tax Evasion and lnequity", Journal of Econoınic Psychology, 13, 521-543.
  • Elffers, H., (2000). But taxpayers do cooperate! Jn:VanVugt, M., Snyder. M., Tyler, T. R., Biel, A.
  • (Eds.), Cooperation in Modern Society. Promoting the Welfare of Comınunities, States and Organizations. Routledge, London pp. 184-194.
  • Erard, B., Fejnsteın, J. S. (1994). "The Role of Moral Sentinıents and Audit Perceptions in Tax Compliance". Puplic Finance, 49(4): 70-89.
  • Falkinger, J. (1995). "Tax evasion, consumption of public goods and faimess". Journal ofEconomic Psychology, 16: 63- 72.
  • Gökbunar, A. R., Selim, S., & Yanıkkaya, H.(2007). “Türkiye'de Vergi Ahlakını Belirleyen Faktörler Üzerine Bir Araştırma”. Ekonomik Yaklaşım Dergisi, 18(63), 69-94.
  • Hasseldıne, J. (2000). "Using Pcrsuasive Comıninications to lncease Tax Compiance: What Experimental Reserach Has (and has not) Told Us. Australian Tax Forum, 15: 227-224.
  • Long, S. Swıngen, J. (1991). "The Conduct of Tax-Evasion Experiments: Validation, Analytical Methods, and Experimental ReaJisın", Tax Evasion: An Experimental Approach, P. Webley; Robben; H. Elffers, D. Hessing (Edt.), Cambridge: Cambridge University Press., 128- 138
  • Karabulut M. (1996), Vergi Aflarının Vergi AhlakıÜzerine Etkileri- Türkiye Örneği, (Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi), Celal Bayar Üniversitesi, Manisa.
  • Kitapçı, İ. (2011). Bir Vergi Uyumu Sorunu Olarak Vergi Etiği ve Bileşenleri, (Yayımlanmamış Doktora Tezi), Dokuz Eylül Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, İzmir.
  • Kurtuluş, K.(1998), Pazarlama Araştırmaları, 6.
  • Frey Bruno S.(1994), Gölge Ekonomi ve İktisat Politikası,(Çev.: Aykut Kibritçioğlu), Ankara: Ekonomik Yaklaşım.
  • Güner, Ü. (2008). Türkiye'de Vergi Bilincinin Ve Vergi Ahlakının Oluşmasında Gelir İdaresinin Rolü (Doktora Tezi), DEÜ Sosyal Bilimleri Enstitüsü, İzmir.
  • Ömercioğlu, A. (2018). Vergi Etiği Yaklaşımı. Türkiye Adalet Akademisi Dergisi, (36), 35-51.
  • Pyle, D. J., (1991). "The Economics of Taxpayer Compliance". Journal of Economic Surveys, 5, 163-19
  • Schmölders, G. (1976), Genel Vergi Teorisi, İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi Maliye Enstitüsü. Schwartz, R. D., Orleans. S. (1967). On Legal Sanctions. University of Chicago Law Review, 34: 282- 300.
  • Strümpel, B. (1969). "The Contribution of Survey Research to Public Finance, in Quantitative Analysis in Public Finance, A.T.Reacock (Ed), New York: Praeger Publishers: 14-32.
  • Şahbaz, K. İ., & Saruç, N. T. (2012). Vergi Ahlakını Etkileyen Faktörler: Sakarya Üniversitesi Örneği. Sakarya İktisat Dergisi, 1(4), 57-81. Şenyüz D.(1995), Vergilendirmede Yükümlü Psikolojisi, Bursa: Ekin Yayınevi.
  • Song, Y. D., & Yarbrough, T. E. (1978). Tax ethics and taxpayer attitudes: A survey. Public Administration Review, 442-452. Torgler, B. (2003). "Preaching Matters: Tax Morale and Religiosity", Theory And Eınpirical Analysis of Tax Compliance, Basel: Universitat Zürich.
  • Torgler, B. (2003e). "Tax Morale: Theory and Empirical Analysis of Tax Compliance", Basel, (16.02.2005).
  • Torgler, B.(2007), Tax Compliance and Tax Morale, A Theoretical and Empirical Analysis, Uk: Edward Elgar. Turhan, S.(1998), Vergi Teorisi ve Politikası, 6.Baskı, İstanbul: Filiz Kitabevi.
  • Weck, H, ( 1983). Schatten wirtschaft: Eine Möglichkeit zur Einschrönkung der öffentlichcn Vcrwatung ? Einc ökonomische Analyse. Finanzwisscnschaftlichc Schriften ,22.

Ethics And Tax Ethics: A Theoretical Evaluation In Terms Of Wagner's Taxation Principles

Year 2021, Volume: 6 Issue: 2, 85 - 97, 25.10.2021

Ahmet Arslan , Ayşe Aydın

Abstract

There are many taxation principles that should be in a good tax system. With the help of these principles, the search for the most appropriate tax system from an optimal perspective continues. Questioning the compliance of these principles in terms of ethics and tax ethics will be a guide to reach a better and beneficial tax system for the society. For this purpose, in this study, general ethical principles are discussed together with the concept of tax ethics, and taxation principles are evaluated in terms of general ethical understanding and tax ethics, and suggestions for deficiencies are given by explaining the shortcomings and advantages of the existing principles in terms of ethics.
Keywords: Ethics, Tax Ethics, Taxation Principles, Optimal Taxation

Keywords

Ethics Tax Ethics Taxation Principles Optimal Taxation

References

  • Aktan, C. Can (2006). Vergi Psikolojisinin Temelleri ve Vergi Ahlâkı. C.C. Aktan, D.Dileyici
  • & D.Y. Vural(Ed.), Vergileme Ekonomisi Ve Vergileme Psikolojisi (ss. 125-137) Seçkin Yayıncılık.
  • Allıngham, M.G. & Sandmo, A. (1972). Income Tax Evasion: A Theoretical Analysis. Journal of Public Economics, v. 1, November, 323-338.
  • Alm J., Mckee M., Beck W.,Amazıng G.(1990). TaxAmnestıes And Compliance, National Tax Journal, 43(1).
  • Andreoni, J., Erard B., Feınstein J.. (1998). "Tax Compliance", Journal of Economic Literature, 36, 818-860.
  • Başoğlu A., Sağbaş İ.(2005), İlköğretim Çağındaki Öğrencilerin Vergileri Algılaması: Afyonkarahisar İli Örneği, Afyon Kocatepe Üniversitesi İ.İ.B.F. Dergisi, 7(2), 30.
  • Cowell, F. A. (1 992). "Tax Evasion and lnequity", Journal of Econoınic Psychology, 13, 521-543.
  • Elffers, H., (2000). But taxpayers do cooperate! Jn:VanVugt, M., Snyder. M., Tyler, T. R., Biel, A.
  • (Eds.), Cooperation in Modern Society. Promoting the Welfare of Comınunities, States and Organizations. Routledge, London pp. 184-194.
  • Erard, B., Fejnsteın, J. S. (1994). "The Role of Moral Sentinıents and Audit Perceptions in Tax Compliance". Puplic Finance, 49(4): 70-89.
  • Falkinger, J. (1995). "Tax evasion, consumption of public goods and faimess". Journal ofEconomic Psychology, 16: 63- 72.
  • Gökbunar, A. R., Selim, S., & Yanıkkaya, H.(2007). “Türkiye'de Vergi Ahlakını Belirleyen Faktörler Üzerine Bir Araştırma”. Ekonomik Yaklaşım Dergisi, 18(63), 69-94.
  • Hasseldıne, J. (2000). "Using Pcrsuasive Comıninications to lncease Tax Compiance: What Experimental Reserach Has (and has not) Told Us. Australian Tax Forum, 15: 227-224.
  • Long, S. Swıngen, J. (1991). "The Conduct of Tax-Evasion Experiments: Validation, Analytical Methods, and Experimental ReaJisın", Tax Evasion: An Experimental Approach, P. Webley; Robben; H. Elffers, D. Hessing (Edt.), Cambridge: Cambridge University Press., 128- 138
  • Karabulut M. (1996), Vergi Aflarının Vergi AhlakıÜzerine Etkileri- Türkiye Örneği, (Yayınlanmamış Yüksek Lisans Tezi), Celal Bayar Üniversitesi, Manisa.
  • Kitapçı, İ. (2011). Bir Vergi Uyumu Sorunu Olarak Vergi Etiği ve Bileşenleri, (Yayımlanmamış Doktora Tezi), Dokuz Eylül Üniversitesi Sosyal Bilimler Enstitüsü, İzmir.
  • Kurtuluş, K.(1998), Pazarlama Araştırmaları, 6.
  • Frey Bruno S.(1994), Gölge Ekonomi ve İktisat Politikası,(Çev.: Aykut Kibritçioğlu), Ankara: Ekonomik Yaklaşım.
  • Güner, Ü. (2008). Türkiye'de Vergi Bilincinin Ve Vergi Ahlakının Oluşmasında Gelir İdaresinin Rolü (Doktora Tezi), DEÜ Sosyal Bilimleri Enstitüsü, İzmir.
  • Ömercioğlu, A. (2018). Vergi Etiği Yaklaşımı. Türkiye Adalet Akademisi Dergisi, (36), 35-51.
  • Pyle, D. J., (1991). "The Economics of Taxpayer Compliance". Journal of Economic Surveys, 5, 163-19
  • Schmölders, G. (1976), Genel Vergi Teorisi, İstanbul Üniversitesi İktisat Fakültesi Maliye Enstitüsü. Schwartz, R. D., Orleans. S. (1967). On Legal Sanctions. University of Chicago Law Review, 34: 282- 300.
  • Strümpel, B. (1969). "The Contribution of Survey Research to Public Finance, in Quantitative Analysis in Public Finance, A.T.Reacock (Ed), New York: Praeger Publishers: 14-32.
  • Şahbaz, K. İ., & Saruç, N. T. (2012). Vergi Ahlakını Etkileyen Faktörler: Sakarya Üniversitesi Örneği. Sakarya İktisat Dergisi, 1(4), 57-81. Şenyüz D.(1995), Vergilendirmede Yükümlü Psikolojisi, Bursa: Ekin Yayınevi.
  • Song, Y. D., & Yarbrough, T. E. (1978). Tax ethics and taxpayer attitudes: A survey. Public Administration Review, 442-452. Torgler, B. (2003). "Preaching Matters: Tax Morale and Religiosity", Theory And Eınpirical Analysis of Tax Compliance, Basel: Universitat Zürich.
  • Torgler, B. (2003e). "Tax Morale: Theory and Empirical Analysis of Tax Compliance", Basel, (16.02.2005).
  • Torgler, B.(2007), Tax Compliance and Tax Morale, A Theoretical and Empirical Analysis, Uk: Edward Elgar. Turhan, S.(1998), Vergi Teorisi ve Politikası, 6.Baskı, İstanbul: Filiz Kitabevi.
  • Weck, H, ( 1983). Schatten wirtschaft: Eine Möglichkeit zur Einschrönkung der öffentlichcn Vcrwatung ? Einc ökonomische Analyse. Finanzwisscnschaftlichc Schriften ,22.
There are 28 citations in total.

Details

Primary Language English
Journal Section Makaleler
Authors

Ahmet Arslan 0000-0002-2355-7544

Ayşe Aydın 0000-0002-2152-591X

Publication Date October 25, 2021
Submission Date May 10, 2021
Published in Issue Year 2021Volume: 6 Issue: 2

Cite

APA Arslan, A., & Aydın, A. (2021). Ethics And Tax Ethics: A Theoretical Evaluation In Terms Of Wagner’s Taxation Principles. Türk Sosyal Bilimler Araştırmaları Dergisi, 6(2), 85-97.